Modello di ricevuta per prestazione occasionale (anche estero)

[burrone]

Qui trovo il modello di ricevuta per prestazione occasionale, ma io dovrei fare una ricevuta per un lavoro occasionale di manutenzione per un sito per un cliente che risiede in sud-america, come mi devo regolare, posso rilasciare regolare ricevuta? E per l'acconto come funziona? Help me!

[Jack]

Ciao benvenuto!

vedi:

• Ritenuta d'acconto e cliente estero
  
• Lavoro consulenza estero.. tasse?
  
• Ricevuta per vendita foto con diritti all' estero
  
• Sostituzione di imposta per azienda estera (Argentina)
  
• Dicitura prestazione occasionale estero
  

e altri.

J

[burrone]

Grazie Jack,

grazie dei link, in verità il primo l'avevo visto solo che volevo qualche ulteriore delucidazione, che gli altri invece non sembrano fornire, ad ogni modo mi è sembrato di capire che se il cliente non fa dichiarazione in Italia (e il mio non la fa), io posso fare una ricevuta per prestazione occasionale omettendo di indicare la ritenuta d'acconto.
Ma ai fini delle tasse dovrò solo indicare l'ammontare insieme agli altri nella dichiarazione, e le tasse come e quando le pago?

Boh io ho ancora qualche dubbio.

[Jack]

Queste casistiche, come forse ho scritto in uno di quei post (ma la memoria vacilla ), sono dipendenti dalla convenzione per la doppia imposizoine stipulata tra l'Italia e il paese in questione. Cerca su google "convenzione di doppia imposizione" + il nome del paese e dovresti trovare il necessario. Vista la complessità dell'argomento (e soprattutto le relative responsabilità), ti suggerisco comunque di chiedere conferma al tuo commercialista. Da quanto mi risulta in linea generale è come hai detto, specie qualora i tuoi redditi siano costituiti da sole prestazioni occasionali. Ma una telefonata ti toglierà i dubbi.

J

[burrone]

Grazie Jack, perle ulteriori info seguirò il tuo consiglio e se dovessi venire a capo di qualcosa di diverso e interessante lo posterò a futura memoria e benefici

[Grafico]

Salve, innanzitutto complimenti per il forum, davvero ben fatto, informazioni precise e attendibili!

Nonostante il topic sia vecchio ho preferito postare la mia domanda qui piuttosto che aprirne uno nuovo visto che il mio problema è molto simile a quello di burrone.

Ho svolto un lavoro per uno studio di italiani che ha appena aperto in spagna, si tratta di lavori di grafica, eseguiti da casa, territorio italiano dunque. Ci siamo accordati sull'importo netto (750 €) e dovrei utilizzare il contratto a prestazione occasionale.
Ora, devo ancora verificare se lo studio presenta la dichiarazione dei redditi in italia o meno.

Nel primo caso, da quello che ho capito, no problem, in cludo la ritenuta d'acconto del 20% che dovranno versare loro.
Colgo l'occasione per chiarirmi un dubbio: Il 20% è da calcolare sul netto (20% di 750 € = 150 € quindi il totale lordo sarà 900 €) oppure devo avere un lordo di 937,5 € e sottrarre il 20% di questa cifra per ottenere 750€ netti?

Nel secondo caso, non viene versata ritenuta d'acconto. Ma il dubbio rimane, in caso di dichiarazione dei redditi, dichiarerò questi 750 € (ho anche altre entrate da contratto a prestazione occasionale con ditte italiane ma per ora sono entro la soglia dei 5000 annui) e pagherò imposte su questi? Se si, come le determino? Ho letto a questo link:

https://digilander.libero.it/bhilex/diri...chor-10398

la convenzione Italia - Spagna per evitare le doppie imposizioni e dovrei rientrare negli articoli 14, 17 o 21.

Articolo 14 -
Professioni indipendenti
1. I redditi che un residente di uno Stato contraente
ritrae dall'esercizio di una libera professione o
da altre attività indipendenti di carattere anal
ogo sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che
tale residente non disponga abitualmente, nell'altro St
ato contraente, di una base fissa per l'esercizio
delle sue attività. Se egli dispone di tale ba
se, i redditi sono imponibili nell'altro Stato ma
unicamente nella misura in cui sono imputabili a detta base fissa.
2. L'espressione «libera professione» comprende in
particolare le attività indipendenti di carattere
scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogi
co, nonché le attività indipendenti dei medici,
avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e contabili.

Articolo 17 -
Artisti e sportivi
1. Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15,
i redditi che gli artisti dello spettacolo, quali gli
artisti di teatro, del cinema, della radio o della
televisione ed i musicisti, nonché gli sportivi,
ritraggono dalle loro prestazioni personali in tale
qualità, sono imponibili nello Stato contraente in
cui dette attività sono svolte.
2. Quando il reddito proveniente da prestazioni pe
rsonali di un artista dello spettacolo o di uno
sportivo, in tale qualità, è attribuito ad un'altra pe
rsona che non sia l'artista o lo sportivo medesimo,
detto reddito può essere tassato nello Stato contraente dove dette prestazioni sono svolte,
nonostante le disposizioni degli articoli 7, 14 e 15

Articolo 21 -
Altri redditi
1. Gli elementi di reddito di un re
sidente di uno Stato contraente, qualsiasi ne sia la provenienza,
che non sono stati trattati negli articoli preceden
ti della presente Convenzione sono imponibili
soltanto in questo Stato.
2. Le disposizioni del paragraf
o 1 non si applicano nel caso in cui il beneficiario del reddito,
residente di uno Stato contraente, eserciti nell'altro Stato contraente sia un'attività commerciale o
industriale per mezzo di una stabile organizzazione
ivi situata, sia una libera professione mediante
una base fissa ivi situata e il diritto o il bene produttivo del reddito si ricolleghi effettivamente ad
esse. In tal caso, gli elementi di reddito sono imponi
bili in detto altro Stato contraente secondo la
propria legislazione.

Dunque l'unico paese in cui il reddito è soggetto a imposte è l'italia nel mio caso (giusto?), come e quanto pago? Sarabbe utile avere anche solo una stima in modo da capire di quanto aumentare l'importo!


Grazie in anticipo! Un saluto.

[Jack]

Ciao, benvenuto!

Il 20% è da calcolare sul netto (20% di 750 € = 150 € quindi il totale lordo sarà 900 €) oppure devo avere un lordo di 937,5 € e sottrarre il 20% di questa cifra per ottenere 750€ netti?

La ricevuta nella sezione download ti fa il calcolo in automatico. Comunque sì, la cifra netta è 937.5, perché la ritenuta si sottrae non si somma (come invece l'iva). Nel secondo caso, non viene versata ritenuta d'acconto. C'era stato un tentativo nel 2014 di instituire un 20% di ritenuta preventiva su tutti i bonifici dall'estero, ma è stato abrogato, e non mi risulta vi siano state altre azioni in tal senso.

in caso di dichiarazione dei redditi, dichiarerò questi 750 € (ho anche altre entrate da contratto a prestazione occasionale con ditte italiane ma per ora sono entro la soglia dei 5000 annui) e pagherò imposte su questi? Se si, come le determino?

Sì, certo, visto che sono redditi da lavoro, vanno indicati negli "altri redditi". La puoi fare anche per andare eventualmente in credito, ma spesso non ne vale la pena per il fatto che pagare un commercialista costa più di quanto si avrebbe indietro. La soglia entro la quale la dichiarazione è facoltativa è comunque di 4800 euro lordi (5000 euro lordi è il limite per le prestazioni occasionali autonome). Vedi anche questo chiarimento più ampio dello studio Dell'Innocenti: https://canali.kataweb.it/kataweb-consum...dditi/?h=0 .

Dunque l'unico paese in cui il reddito è soggetto a imposte è l'italia nel mio caso (giusto?), come e quanto pago? Sarabbe utile avere anche solo una stima in modo da capire di quanto aumentare l'importo!

Sì, sei assoggetto all'italia visto peraltro che la tua prestazione è svolta da qui e il tuo centro è qui. Qui un secondo chiarimento che può esserti utile sulle aliquote e detrazioni in dichiarazione: https://it.finance.yahoo.com/notizie/le-...52727.html

Ciao,
J

[Grafico]

Grazie mille per la risposta tempestiva Jack!

Per quanto riguarda la questione calcolo percentuale della ritenuta d'acconto (netto o lordo):
tutto chiaro, mi è capitato di svolgere una prestazione per 20 euro netti, e mi è stato detto dal committente che avrei dovuto scrivere sulla ricevuta 24 lordi e 20 netti, perchè loro pagano il 20% sui 20 nett! C'è un errore dunque! Dovrebbe essere 25 € lordi e 20 € netti!
Chi deve rimediare all'errore? Di chi è la responsabilità (nel caso di 20 euro ovvio che è un'errore minimo, ma in caso di cifre più alte?)

Per la questione imposte in caso di dichiarazione redditi:
Da quel che capisco dal link che hai postato, appena superata la soglia dei 4800 €, e quindi scattato l'obbligo di dichiarare, entrerei nel primo scaglione irpef con aliquota al 23%, ma sui primi 4800 le detrazioni mi permettono di di non pagare imposte, che pago quindi solo per la parte eccedente i 4800 a seconda dello scaglione in cui mi trovo. Dunque, visto che il mio dubbio è su quanto aumentare l'importo da pattuire per compensare le imposte direi che è zero, poichè con questo pagamento relativo al committente spagnolo non raggiungo ancora i 4800 €. Ho capito bene?

Grazie ancora!

[Jack]

La responsabilità è in solido (cosa abbastanza assurda ma lo fanno perché qualcuno alla fine paghi). In ogni caso quell'euro mancante lo deve pagare il committente (tu non puoi neppure perché non sei sostituto d'imposta), se verrà poi scalato dal tuo compenso o pagato da te è questione di accordi, visto che entrambi vi siete confusi. Per errori o omissioni, in generale, si è comunque responsabili in solido a meno che non si apra la strada del contenzioso ovviamente.

Si, se resti in quelle cifre annuali rientri nella sostanziale soglia di esenzione (come definita dall'inps) eccetto -quando dovuta l irpef (che è la ritenuta d acconto, appunto, purché dovuta ovviamente).

J

[Grafico]

Grazie!

[annalisa]

salve mi introduco in questa discussione per una questione riguardante un privato artigiano senza partita IVA ossia Hobbista che vuole vendere a soggetto estero (germania) con partita iva ossia negozio.
In questo caso io soggetto privato rilascio ricevuta per prestazione occasionale senza ritenuta giusto?
e nel caso di prestazione occasionale cosa scrivo visto che vengo oggetti prodotti artigianalmente?
aiuto grazie!
annalisa :o

[annalisa]

salve mi introduco in questa discussione per una questione riguardante un privato artigiano senza partita IVA ossia Hobbista che vuole vendere a soggetto estero (germania) con partita iva ossia negozio.
In questo caso io soggetto privato rilascio ricevuta per prestazione occasionale senza ritenuta giusto?
e nel caso di prestazione occasionale cosa scrivo visto che vengo oggetti prodotti artigianalmente?
aiuto grazie!
annalisa :o

[Jack]

In questo caso io soggetto privato rilascio ricevuta per prestazione occasionale senza ritenuta giusto?

Pur essendovi stati numerosi tentativi di cambiare questa prassi mi risulta sia ancora così, pur in presenza di un Renzi "rivoltatutto".

e nel caso di prestazione occasionale cosa scrivo visto che vengo oggetti prodotti artigianalmente?

Personalmente scriverei qualcosa di stringato tipo "servizio di assemblaggio/creazione collana/bambola/ecc.".

J

[Jack]

In questo caso io soggetto privato rilascio ricevuta per prestazione occasionale senza ritenuta giusto?

Pur essendovi stati numerosi tentativi di cambiare questa prassi mi risulta sia ancora così, pur in presenza di un Renzi "rivoltatutto".

e nel caso di prestazione occasionale cosa scrivo visto che vengo oggetti prodotti artigianalmente?

Personalmente scriverei qualcosa di stringato tipo "servizio di assemblaggio/creazione collana/bambola/ecc.".

J